+7 (963) 789 85 05
Вид налогового правонарушения |
Содержание налогового правонарушения |
Ответственность за совершение налогового правонарушения |
| Нарушение срока постановки на учет в налогом органе (ст. 116) | ||
| 1. Нарушение налогоплательщиком установленного НК сроки подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе. | - до 90 дней - штраф в размере 5 000 рублей; | |
| - свыше 90 дней - 10 000 рублей. | ||
| Уклонение от постановки на учет в налоговом органе (ст. 117) | ||
| 1. Ведение деятельности организацией или предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе. | Штраф в размере 10% от доходов, полученных в течение указанного времени, но не менее 20 000 рублей. | |
| 2. Ведение деятельности организацией или предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе более трех месяцев. | Штраф в размере 20% доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней. | |
| Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке (ст. 118) | ||
| 1. Нарушение налогоплательщиком установленного НК срока представления в налоговый орган информации об открытии и закрытии им счета в каком-либо банке. | Штраф в размере 5 000 рублей. | |
| Непредставление налоговой декларации (ст. 119) | ||
| 1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в подп. 2 | Штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 рублей. | |
| 2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечение установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации. | Штраф в размере 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181 дня. | |
| Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120) | ||
| Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров бухгалтерского учета , систематическое (два и более раз в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений налогоплательщика. | ||
| 1. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков, предусмотренных подп.2 | Штраф в размере 5000 руб. | |
| 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода. | Штраф в размере 15000 руб. | |
| 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы. | Штраф в размере 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15000 руб. | |
| Неуплата или неполная уплата сумм налога (ст. 122) | ||
| 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), в том числе в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. | Штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога. | |
| 2. Те же деяния, совершенные умышленно. | Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога. | |
| Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога (ст. 123) | ||
| 1. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащих удержанию и перечислению налоговым агентом. | Штраф в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению. | |
| Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда на территорию или в помещение (ст. 124) | ||
| 1. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного фонда, проводящего налоговую проверку, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента. | Штраф в размере 5000 руб. | |
| Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125) | ||
| 1. Несоблюдение порядка владения, пользования или распоряжения имуществом, на которое наложен арест. | Штраф в размере 10000 руб. | |
| Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126) | ||
| 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком налоговому органу документов и иных сведений, предусмотренных актами законодательства о налогах и сборах. | Штраф в размере 50 руб. за каждый непредоставленный документ. | |
| 2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а также иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями (если это не касается) представления сведений банком о финансово-хозяйственной деятельности его клиентов). | Штраф в размере 500 руб. - для физического лица, 5000 руб. - для юридического лица (при непредставлении банком по мотивированному запросу налогового органа сведений о финансово-хозяйственной деятельности его клиентов - штраф 10000 руб. - ст.135) | |
| Ответственность свидетеля (ст. 128) | ||
| 1. Неявка либо уклонение от явки без уважительной причины лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля. | Штраф в размере 1000 руб. | |
| 2. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а также дача заведомо ложных показаний. | Штраф в размере 3000 руб. | |
| Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст.129) | ||
| 1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки. | Штраф в размере 500 руб. | |
| 2. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода. | Штраф в размере 1000 руб. | |
| Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129/1) | ||
| 1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК. | Штраф в размере 1000 руб. | |
| 2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года. | Штраф в размере 5000 руб. | |
+7 (963) 789 85 05